在風險波動的復雜時代，大宗商品企業如何強化風險管理？在之前的抬頭看路欄目中，我們曾就套期保值、套期會計、風控常識等內容與業內人士探討取經。而針對外部風險進行監控時，企業內部的風險控制又該怎樣進行呢？

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風險管理業務是一項艱巨的工作，要求企業上下團結一心，共同抵抗可能發生的未知波動。而作為開展這項業務的主體——企業本身，則更要求以嚴苛的標準進行自我約束，打造強有力的“免疫系統”，才能更好的抵抗“疾病”的侵襲。

提到企業合規內控，就不得不說起發生在2001年的“美國安然財務造假事件”。作為世界上最大的電力、天然氣以及電訊公司之一，憑借CEO ：Kenneth的政界關系與麾下成員Jeffrey的狼性團隊、Andrew詭譎的財務能力，共同打造了屬于安然的龐大商業帝國。而在事件的最初，只是兩名交易員利用財務造假與高杠桿投機來賺取利潤的小范圍事件。可當真金白銀擺在眼前，Kenneth無法忽視這唾手可得的誘惑，開始了安然的瘋狂斂財之路。

在三人的推動下安然確立了一套狼性團隊的獎懲機制，以利益為首要評判標準，鼓勵員工通過各種手段掠奪市場財富。首席財務官Andrew利用按市價計價和特殊目的實體手段為安然抬高利潤、降低資產負債率、提升市場信譽，從而將安然包裝成為一家高信用優質集團，吸引更多人為他們的股票買單。后又因投資失敗、虧損加劇的原因將魔爪伸向加州電力，通過操控加州電力賺取高額的電費，導致了加州電力危機的發生。可隨著時間推移，加州人民發現使他們陷入困境正是安然集團，一時間輿論發酵，安然公司股票暴跌。這家曾創造600億美元市值、全美第七的企業最終走向破產，高管三人團也鋃鐺入獄。不久后被安然收買的審計公司安達信也跌出五大會計事務所的行列。

作為業內的經典案例，安然事件也為各大上市公司企業敲響警鐘。在事件初期，那兩名交易員為何可以通過財務造假攫取利潤？為何在二人造成財務虧空后沒有及時處理？飲鴆止渴般的決策如何通過董事會決議？長遠發展與短期利益何為主要何為次要？如此巨大的騙局，在中間環節為何沒有知情者勇于披露？

而這幾個問題的答案皆有一個共同點——企業內控問題。

內控是由董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標（風險）的過程。企業在經營過程中總是將收益放在第一位，而忽略了公司內部的規范經營，而缺乏內控機制則會滋生相關問題。除了會影響企業內部的安全外，如果發生財務造假、高杠桿投機、利用空殼公司進行非正常交易等問題，則對市場與經濟都是非常嚴重的打擊。普通民眾也會受到波及（例如安然事件中的加州民眾：為了提高用電費用賺取電費差價，安然公司違規操控加州斷電，嚴重時半個加州都會陷入電力癱瘓，對民眾的生活產生了很大影響）。所以，企業搭建完善的內控機制不僅是對公司負責，更是為市場有序運行提供助力。

大宗企業需要按照經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率相平衡的原則，建立和完善風險管理的內控機制。同時也要滿足一些必要條件。首先，需要確定比較明晰的授權對象，限定條件范圍，一切事宜需要經過負責人過目，不能越權作出決定。企業內部既要通力協作，也需各司其職。在此之后需同步配套審批制度、內控責任制度等，完善審批與責任流程的規范性。

其次要注意前期預算、風險預警與后期審計、考評等制度的完善。確保整體流程合規合法，同時符合企業發展現狀。劃分時也要注意崗位制約，同一個崗位上可設置二人及以上負責人共同決策，避免因工作失誤或私人原因導致的決策問題。當業務流程發展得比較成熟時，將信息技術軟件應用于全盤的工作中。這里不單單指內控管理，也是指與公司各項管理業務流程、軟件進行結合。

在與各大企業的管理人員進行業務溝通時，大部分人表示，企業內控不光是在風險管理層面，在公司的整體運營層面來說也是非常重要的，因為它起到了“第一層防線”的作用。如果把一個人的身體比作企業，那么內控部門就是人體的免疫系統，構成主體對抗風險的一環。

俗話說“千里之堤毀于蟻穴”，企業經營過程中不僅會遇到來自外界的風浪侵襲，也會出現由內而外的隱疾，這兩者都是我們要注意的問題。國資委、財政部等發布的相關文件認為內控機制是“企業提升管理水平的重要手段”。在實操過程中作為抵抗風險的一環，也需要企業內部落實相關政策，用審慎的態度對待這項業務。

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