我們先來說說具體申報表調整內容和變化有哪些~

【資料圖】

申報表調整內容

一是將原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“13%稅率的服務、不動產和無形資產”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號分別調整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“9%稅率的服務、不動產和無形資產”。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（以下簡稱《附列資料（二）》）中的第10欄項目名稱調整為“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”；第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

四是在原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內容中，增加“二、加計抵減情況”相關欄次。”

還有兩項申報表是不用再填寫的哦~

它們分別是：

一、廢止原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（以下簡稱《附列資料（五）》）。

二、廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。納稅人自2019年5月1日起無需填報上述兩張附表。

調整后的變化

那么調整完的申報表有哪些變化呢？總共有五大變化，大家一定要牢記~

變化一：不動產抵扣變了！

變化二：旅客運輸服務抵扣；

變化三：加計抵減；

變化四：稅率下調；

變化五：農產品進項抵扣及加計扣除。這五大變化后的一般納稅人增值稅納稅申報表到底該如何填寫，下面這個案例教會你稅率下調的填寫辦法~

開具13%稅率發票申報表的填寫方法案例

案 例

某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發票，金額100000元，稅額13000元；發生有形動產經營租賃業務，開具一張13%稅率的增值稅普通發票，金額50000元，稅額6500元。

分 析

根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第一條規定“增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%”，企業銷售上述應稅貨物、服務，適用13%稅率，應開具13%稅率發票。

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)第一條規定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務、不動產和無形資產”調整為“13%稅率的服務、不動產和無形資產”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發票、增值稅普通發票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產和無形資產”的對應欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

本行“開具增值稅專用發票”“銷售額”列=100000(元)

本行“開具增值稅專用發票”“銷項(應納)稅額”列=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”：

本行“開具其他發票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開具其他發票”“銷項(應納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(應納)稅額合計=13000+6500=19500(元)

該企業2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

注：為方便舉例說明，在填寫案例中只截取了申報表的部分欄次(下同)，填寫的數據可能存在不完整的情況。

2. 該企業2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報如下所示：

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